Jak wystawić fakturę VAT na usługi świadczone dla firmy z USA?

Krótko: Świadczenie usług dla kontrahenta z USA zazwyczaj odbywa się bez naliczania polskiego VAT, ponieważ zastosowanie znajduje mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge).

Wykonałeś usługę dla firmy w USA i nie wiesz jak wystawić fakturę? To łatwiejsze niż się wydaje. W większości przypadków nie doliczasz polskiego podatku VAT. Wynika to z przepisów dotyczących miejsca świadczenia usług na rzecz podatników, zgodnie z którymi miejscem opodatkowania jest kraj, w którym siedzibę ma usługobiorca. Oznacza to, że usługa nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce.

Na wystawionej fakturze należy umieścić wszystkie standardowe elementy, takie jak dane stron, numer faktury, datę wystawienia, datę wykonania usługi, opis usługi oraz jej wartość. W pozycji dotyczącej podatku VAT najczęściej stosuje się oznaczenie „NP”, wskazujące, że transakcja nie podlega opodatkowaniu w Polsce. W praktyce warto również dodać adnotację „Reverse charge” lub „Service not subject to Polish VAT – Article 28b of the Polish VAT Act”, dzięki czemu kontrahent otrzymuje jasną informację o sposobie rozliczenia transakcji.

Warto jednak pamiętać, że powyższe zasady dotyczą przede wszystkim typowych usług świadczonych pomiędzy przedsiębiorcami, takich jak usługi doradcze, informatyczne, marketingowe czy projektowe. Od tej reguły istnieją wyjątki. Inne zasady mogą mieć zastosowanie m.in. do usług związanych z nieruchomościami, usług transportowych, usług wstępu na imprezy, wydarzenia czy targi, a także niektórych usług świadczonych na rzecz osób prywatnych. W takich przypadkach miejsce opodatkowania ustala się według odrębnych przepisów, co może oznaczać konieczność rozliczenia podatku w innym państwie.

Jeśli masz wątpliwości, jak prawidłowo wystawić fakturę lub rozliczyć usługę świadczoną dla zagranicznego kontrahenta napisz e-mail: t.bylica@kancelaria-bylica.pl